07/May/12 15:28
HONORARIOS A FARMACEÚTICA
Buenas tardes colegas, espero me puedan apoyar con este caso.
Tengo un cliente que es una persona física con actividad empresarial por servicios profesionales, es Licenciada en Nutrición y expide recibos de honorarios por consultas de nutrición, tiene como obligaciones fiscales el pago de los impuestos del ISR, IETU e IVA, ésta persona tiene un cliente que es una farmaceútica y es una persona moral, le da conferencias a su personal de temas de nutrición, la farmaceútica le dice que le expida su recibo de honorarios sin desglozar el IVA y sin retención del IVA, les paso un ejemplo de como llena su recibo:
Importe: $1,388.89
IVA: ------
Sub-total: $1,388.89
Retención ISR: $138.89
Retención IVA: --------
Total: $1,250
Me comuniqué con el SAT por medio de su Chat y ellos me confirmaron que lo estaba llenando incorrectamente, que mi cliente debe de trasladar el IVA de acuerdo al art. 1 LIVA y la persona moral se encuentra obligada a retenerle conforme al artículo 1-A LIVA y me sugiere que corrija los comprobantes y presente complementarias de las declaraciones.
Mi duda es la siguiente: ustedes que me recomiendan debemos corregir los recibos partiendo del importe del honorarios, o sea $1,388.89 y aplicarle el IVA del 16% y las retenciones de IVA e ISR o hacer el cáculo para que al final llegemos al importe total de $1,250, que es lo que realmente recibió, les paso los 2 ejemplos:
Ejemplo 1:
Importe: $1,388.89
IVA: 222.22
Sub-total: $1,611.11
Retención ISR: $138.89
Retención IVA: $148.14
Total: $1,324.08
Ejemplo 2:
Importe: $1,311.19
IVA: 209.79
Sub-total: $1,520.98
Retención ISR: $131.12
Retención IVA: 139.86
Total: $1,250
Y tengo otra duda, mi cliente expidió estos recibos desde enero de 2011 y su cliente se reusa aceptar estas correcciones y hacer las retenciones del IVA y expedir las constancias correspondientes, que puedo hacer? yo sé que lo correcto es considerar el IVA trasladado al 16% y considerar la retención de las 2 terceras partes de éste IVA y sólo pagar la diferencia pero si no nos expiden la constancia debo pagar el IVA total sin considerar la retención?
Espero haberme explicado y ojalá puedan ayudarme con este caso.
Les agredezco de antemano la atención prestada al presente mensaje.
Saludos y muchas gracias.
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JOHALY
Cabo
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07/May/12 15:52
Re: HONORARIOS A FARMACEÚTICA
hola buenas tardes
'tiene como obligaciones fiscales el pago de los impuestos del ISR, IETU e IVA'
saludos
El mejor guerrero no es aquel que triunfa siempre, sino aquel que vuelve sin miedo a la batalla... (Experto en soluciones DEVyCOMP)
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GOrnelas
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08/May/12 08:35
Re: HONORARIOS A FARMACEÚTICA
considero, por la actividad de tu cliente, que sí debe de trasladar el IVA a la empresa SA, ya que es una actividad gravada
Ahora, sobre las retenciones, hay que recordar que la obligada a retener es la PM, si la PM no lo hace, es un gasto NO DEDUCIBLE para la PM
Si tu cliente no retiene, no le perjudica ni le beneficia, puesto que no se está acreditando el IVA ni el ISR, mas sin embargo, si no traslada el IVA, pues sí tendrá que pagarlo, puesto que esa sí era su obligación
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bandido07
Capitán Primero
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08/May/12 11:02
Re: HONORARIOS A FARMACEÚTICA
Hola, buen día.
Gracias por sus comentarios.
Yo también coincido con Bandido07, el contribuyente tiene la obligación, voy a platicarlo con mi cliente y espero que podamos llegar a un acuerdo con la farmaceútica para corregir ésta situación.
Nuevamente gracias por tomarse el tiempo en responder.
Saludos.
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JOHALY
Cabo
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08/May/12 11:02
Re: HONORARIOS A FARMACEÚTICA
Hola, buen día.
Gracias por sus comentarios.
Yo también coincido con Bandido07, el contribuyente tiene la obligación, voy a platicarlo con mi cliente y espero que podamos llegar a un acuerdo con la farmaceútica para corregir ésta situación.
Nuevamente gracias por tomarse el tiempo en responder.
Saludos.
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JOHALY
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