11/Abr/14 17:32
Cancelación de deuda por factura nunca entregada
Buen día,
Tengo la siguiente duda,
En 2011 y 2012 se emitieron algunas facturas (CFDI) sin embargo no se cancelaron en su momento, se tomaron en cuenta para contabilidad pero nunca se las hicieron llegar al cliente. Dos fueron por producto, sin embargo tampoco se tomó en cuenta para los costos, únicamente se acumuló el ingreso y se realizó el cargo al proveedor.
Otra fue por intereses que tampoco se entregó al deudor ya que no se debieron facturar nunca, pero la factura también se acumuló para ingresos.
Ya se pagó el impuesto en ejercicios anteriores, pero durante 2013 se cancelaron, nos comentaron por auditoría que se debió generar una nota de crédito para la cancelación, sin embargo no encuentro el fundamento que mencione que una nota de crédito puede ser usada para una cancelación, además de que una nota de crédito representaría un ingreso para el cliente, cuando originalmente no se debió emitir ni la factura.
La ley ISR permite deducir los créditos incobrables cuando se demuestra la improbabilidad de cobro, en caso de una factura jamás entregada ¿se podría mediante un escrito firmada por ambas empresas mencionar que la factura y el producto no se entregó como para disminuir la deuda al momento de la cancelación de la factura?.
Agradeceré su respuesta.
Mauro B.