26/Sep/14 12:53
Re: REDUCCION DE LA BASE GRAVABLE PARA ISR
Es aqui cuando digo que hay que ser pragmáticos y donde hay que conocer como actua la autoridad, en este caso como tu comentas, vas empezando, después le vas a ir agarrando la onda a esto.
Si uno de mis clientes, normalmente tiene sus ingresos y gastos controlados y paga ISR, y un mes le llega un ingreso fuerte, por el cual ese mes no tenga deducción, con que cara le digo yo a mi cliente como contador, vas a pagar 70,000 pesos de impuestos este mes, aquí personalmente, yo tomaría criterios que, si bien no son correctos y no es apegado en ley, son cosas y riesgos que se tienen que tomar en una operación de una empresa, porque no es posible que le hagamos pagar a un cliente 70,000 y a lo mejor al final del ejercicio termina teniendo una perdida (por decir un ejemplo).
A manera personal, miraría la posibilidad de quitar ingresos o depósitos del mes, te estoy hablando extra libros, y meterlos en el mes siguiente para que no le pegue tanto este mes, y el próximo mes ya se podría planear algo o ver como se desenvuelve.
La otra opción seria dejar ahi todos los ingresos, pero no pagar todos los 70,000, solo pagar una cantidad 'normal', digamos unos 10,000, y con esto seguir la operación normal del negocio y del ejercicio, esperando a que se termine el año, porque como te comento, a lo mejor en meses siguiente se gasta ese dinero y al final del ejercicio se termina teniendo una perdida, o simplemente un impuesto menos.
Te recuerdo que la autoridad revisa el ISR por ejercicio, y en caso de una revisión, va a agarrar el año completo y te va a decir: en el ejercicio se determino un ISR de 50,000 pesos, y tu con tus pagos provisionales de todo el ejercicio, pagaste esos 50,000, pero en el mes de Septiembre tuviste que haber pagado 70,000 y solo me pagaste 10,000, te voy a cobrar los recargos y actualización de esos 60,000 pesos que me tenias que haber pagado como pago provisional, pero que comparas a pagar 3,000 pesos de recargos y actualización, a pagar 60,000.
Como te comento, son opciones y riesgos que siempre hay que poner en la mesa, y super importante, que el cliente sepa lo que hacemos y como lo hacemos para que el tome la ultima decisión.