18/Jun/15 02:00
Re: Ayuda sobre cierre anual de Contpaq i Contabilidad
Hola Fabiola,
Sobre los asientos que mencionas, el primero es la provisión del ISR que causaste en 2014 y por tanto que envías a la cuenta de gastos (ISR del Ejercicio) y lo abonas a impuestos por pagar (ISR por Pagar), de modo que es correcto el segundo asiento en el que realizas el pago (2015), y es ahí donde matas o saldas el impuesto por pagar (ISR por Pagar). La cuenta de gastos al momento de hacer el cierre se te cancelará porque forma parte de la determinación del resultado anual.
Cabe señalar que la provisión del ISR del Ejercicio lo debes de realizar antes del cierre, pues la provisión debe quedar en 2014, y se te refleje en tu resultado anual.
Otro punto muy importante que debes tomar en cuenta para la provisión del ISR del Ejercicio es si efectuaste pagos provisionales, ya que estos disminuirán el ISR por Pagar, pues los pagos provisionales son pagos 'a cuenta' del ISR Anual, un ejemplo:
Resultado Calculo Anual ISR $50,000.00
Pagos provisionales 2014 35,000.00 (Yo he visto la cuenta generalmente con el nombre de ISR solamente)
ISR por Pagar 15,000.00
Asiento Provisión:
ISR del Ejercicio $50,000.00 (CUENTA DE GASTOS)
ISR 35,000.00 (PAGOS PROVISIONALES, CTA ACTIVO)
ISR por Pagar 15,000.00 (ISR pendiente de enterar al SAT, PASIVO)
Asiento Pago:
ISR por Pagar $15,000.00
Bancos $15,000.00
Espero haberte podido ayudar.
Saludos,