Fiscalia

MEXTAX, Mhm creo que me estoy perdiendo en alguna parte porque si mi pp acumulado de IETU es 15,000,000 y mi estimulo por el decreto son 24,855,000 quiere decir que no pago nada me acredito hasta el monto de mi pago?? El monto de los 24M es mensual (bueno acumulado a junio)??

Gracias!!! Haber si entendi bien ejemplo IETU de junio : 15,000,000 Credito por ISR Pagado: 12,000,000 Credito por Decreto de maq: 2,145,000 IETU a pagar de junio: 855,000 El credito por decreto es asi?? Utilidad fiscal a junio para PP 13,000,000 Tasa 16.5% Credito para decreto: 2,145,000 Esta bien mi interpretacion?? Saludos

Aqui esta.. Artículo Quinto. Se otorga un estímulo fiscal a las empresas que lleven a cabo operaciones de maquila en los términos del Decreto por el que se modifica el diverso para el fomento y operación de la industria maquiladora de exportación, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de noviembre de 2006, que tributen conforme al artículo 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta. El estímulo fiscal a que se refiere el párrafo anterior consistirá en acreditar contra el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo del contribuyente, calculado conforme al artículo 8 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, un monto equivalente al resultado que se obtenga de restar a la suma del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo y del impuesto sobre la renta propio del ejercicio, el monto que se obtenga de multiplicar el factor de 0.175 por la utilidad fiscal que se hubiese obtenido de aplicar las fracciones I, II o III del artículo 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta, según corresponda. Los contribuyentes a que se refiere el primer párrafo de este artículo podrán acreditar el estímulo previsto en el mismo, siempre que el monto que se obtenga de multiplicar el factor de 0.175 por la utilidad fiscal que se hubiese obtenido de aplicar las fracciones I, II o III del artículo 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta, según corresponda, resulte inferior al resultado que se obtenga de sumar el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo del contribuyente calculado conforme al artículo 8 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y el impuesto sobre la renta propio del ejercicio. Para los efectos del segundo y tercer párrafo de este artículo, los contribuyentes deberán considerar la utilidad fiscal calculada conforme lo establecen el artículo 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta sin considerar el beneficio a que se refiere el artículo décimo primero del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de octubre de 2003. Para los efectos de calcular la utilidad fiscal a que se refieren los párrafos segundo, tercero, sexto y séptimo de este artículo, los contribuyentes que tributen conforme a la fracción I del artículo 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en lugar de aplicar una cantidad equivalente al 1% del valor neto en libros del residente en el extranjero de la maquinaria y equipo propiedad de residentes en el extranjero cuyo uso se permita a los contribuyentes señalados en el primer párrafo de este precepto en condiciones distintas a las de arrendamientos con contraprestaciones ajustadas a lo dispuesto en los artículos 215 y 216 de la citada Ley, deberán aplicar el 1.5%. Los contribuyentes podrán acreditar contra el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única a su cargo correspondiente al periodo de que se trate, calculado en los términos del artículo 10 de la Ley de la materia, un monto equivalente al resultado que se obtenga de restar a la suma del pago provisional del impuesto empresarial a tasa única a su cargo del periodo de que se trate y del pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar, correspondiente al mismo periodo, el monto que se obtenga de multiplicar el factor de 0.175 por la utilidad fiscal para pagos provisionales determinada conforme al artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Los contribuyentes podrán acreditar el estímulo previsto en este artículo contra los pagos provisionales del impuesto empresarial a tasa única, siempre que el monto que se obtenga de multiplicar el factor de 0.175 por la utilidad fiscal para pagos provisionales determinada conforme al artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta del periodo de que se trate, resulte inferior al monto que se obtenga de sumar el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única a cargo del contribuyente calculado conforme al artículo 10 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y el pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar, correspondientes al mismo periodo. El estímulo a que se refiere este artículo no será aplicable a las actividades distintas a las operaciones de maquila. Para determinar la parte proporcional del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio o del pago provisional de dicho impuesto del periodo de que se trate, según corresponda, por las actividades de maquila, los contribuyentes deberán dividir los ingresos gravados por dicho impuesto del ejercicio o del periodo de que se trate, que correspondan a las operaciones de maquila, entre los ingresos gravados totales del mismo ejercicio o periodo que se consideren para los efectos del impuesto empresarial a tasa única. Esta proporción se deberá multiplicar por el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio o por el pago provisional de dicho impuesto del periodo de que se trate a cargo del contribuyente y el resultado que se obtenga será el que se deberá utilizar para realizar los cálculos a que se refieren los párrafos segundo y tercero de este artículo, tratándose de la aplicación del estímulo contra el impuesto del ejercicio, o el sexto y séptimo párrafos de este precepto en el caso de la aplicación del estímulo contra los pagos provisionales. Los contribuyentes deberán determinar la parte proporcional del impuesto sobre la renta propio del ejercicio o del pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar del periodo de que se trate, según corresponda, dividiendo los ingresos acumulables para efectos del impuesto sobre la renta del ejercicio o del periodo de que se trate, que correspondan a operaciones de maquila, entre los ingresos acumulables totales del mismo ejercicio o periodo para efectos de dicho impuesto. Esta proporción se deberá multiplicar por el impuesto sobre la renta propio del ejercicio o por el pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar del periodo de que se trate y el resultado que se obtenga será el que se deberá utilizar para realizar los cálculos a que se refieren los párrafos segundo y tercero de este artículo, tratándose de la aplicación del estímulo contra el impuesto del ejercicio, o el sexto y séptimo párrafos de este precepto en el caso de la aplicación del estímulo contra los pagos provisionales. Para los efectos de este artículo se considera como impuesto sobre la renta propio del ejercicio, aquél a que se refieren los párrafos quinto, sexto y séptimo del artículo 8 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y como pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar, aquél a que se refiere el quinto párrafo del artículo 10 de la citada Ley, según se trate, multiplicado por la proporción determinada conforme al párrafo anterior. El estímulo fiscal a que se refiere este artículo no podrá ser superior al impuesto empresarial a tasa única del ejercicio o al pago provisional de dicho impuesto del periodo de que se trate, a cargo del contribuyente, según corresponda, calculado conforme a los artículos 8 ó 10 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, en la proporción que corresponda a las operaciones de maquila. Para ejercer el estímulo a que se refiere este artículo, los contribuyentes deberán informar a las autoridades fiscales en la forma oficial o formato que para tal efecto publique el Servicio de Administración Tributaria, junto con su declaración anual del impuesto sobre la renta y del impuesto empresarial a tasa única, entre otros, los siguientes conceptos, distinguiendo las operaciones de maquila de aquellas operaciones por las actividades distintas a la de maquila: I. El impuesto empresarial a tasa única a cargo del contribuyente calculado conforme al artículo 8 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única. II. El monto de los ingresos gravados totales para los efectos del impuesto empresarial a tasa única. III. El monto de las deducciones autorizadas para los efectos del impuesto empresarial a tasa única. IV. El impuesto sobre la renta propio del ejercicio. V. El monto de los ingresos acumulables para los efectos del impuesto sobre la renta. VI. El monto de las deducciones autorizadas para los efectos del impuesto sobre la renta. VII. El valor de los activos de la empresa, aun cuando éstos se hayan otorgado para su uso o goce temporal en forma gratuita. VIII. El monto de los costos y gastos de operación. IX. El monto de la utilidad fiscal que se haya obtenido de aplicar las fracciones II o III del artículo 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta, según corresponda. En su caso, los contribuyentes deberán informar el monto de la utilidad fiscal que se hubiese obtenido de aplicar la fracción I del artículo 216-Bis de la citada Ley, calculada conforme al quinto párrafo de este artículo.

Yo la voy a presentar un poco mas tarde deja ver si puedo y te informo... Aprovechando este tema de las maquiladoras alguien tendra un ejemplo de como aplicar el decreto de las maquiladoras para IETU en PP?? porque ahora que vi el listado te pide el dato pero creo que no estoy muy bien informada del tema porque segun yo esto era de forma anual. Agradezco la informacion que me puedan enviar. Saludos Erika

Revisa el articulo 20 del CFF Saludos Erika.

Pues en mi opinion la verdad a mi si me afecta que el listado se tenga que presentar en la misma fecha porque para ese tiempo hay que hacer mil cosas al mismo tiempo y como la empresa es grande son muchas operaciones y todo tiene que estar en las primeras semanas en mi caso particular hasta ahorita no estoy pagando IETU porque pago ISR, Asi es que en cuanto terminaba lo urgente delas primeras dosemanas me podia dedicar a terminar el listado del IETU. pero ni hablar tenemos que cumplir

Jeje siempre queriendo modernizar y mejorar todo pero no siempre lo hacen... cuando quiero sacar cita ya estan ocupadas y como las compensaciones tienen limite de fecha te tienen que atender... pero bueno.

Gracias!!!

Buenos dias, Mi duda es una persona en el extranjero (EU) pago un herramental pero el proveedor mexicano y en la factura le cobro IVA.. de acuerdo al articulo 29 tengo entendido que las exportaciones o ventas a personas en el extranjero no deben de llevar IVA es correcto?? o bajo que supuesto algun proveedor mexicano le puede cobrar a un residente? y si este (compania en el extranjero) le pago el IVA no existe forma alguna de que se lo regrese hacienda verdad?? Saludos

lobozac: Pues ya estuve buscando acerca de enajenaciones que no sean con partes relacionadas y no encontre nada,.... :( Viene la regulacion entre partes relacionadas art 215 y 216 LISR Quiza no estoy buscando bien??

Autor	Mensaje
Tópico: Error al enviar listado de conceptos para maquiladora
erikaG Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Julio 17, 2008 Asunto: Re: Error al enviar listado de conceptos para maquiladora
erikaG Mensajes: 23	MEXTAX, Mhm creo que me estoy perdiendo en alguna parte porque si mi pp acumulado de IETU es 15,000,000 y mi estimulo por el decreto son 24,855,000 quiere decir que no pago nada me acredito hasta el monto de mi pago?? El monto de los 24M es mensual (bueno acumulado a junio)??
Tópico: Error al enviar listado de conceptos para maquiladora
erikaG Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Julio 17, 2008 Asunto: Re: Error al enviar listado de conceptos para maquiladora
erikaG Mensajes: 23	Gracias!!! Haber si entendi bien ejemplo IETU de junio : 15,000,000 Credito por ISR Pagado: 12,000,000 Credito por Decreto de maq: 2,145,000 IETU a pagar de junio: 855,000 El credito por decreto es asi?? Utilidad fiscal a junio para PP 13,000,000 Tasa 16.5% Credito para decreto: 2,145,000 Esta bien mi interpretacion?? Saludos
Tópico: Error al enviar listado de conceptos para maquiladora
erikaG Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Julio 17, 2008 Asunto: Re: Error al enviar listado de conceptos para maquiladora
erikaG Mensajes: 23	Aqui esta.. Artículo Quinto. Se otorga un estímulo fiscal a las empresas que lleven a cabo operaciones de maquila en los términos del Decreto por el que se modifica el diverso para el fomento y operación de la industria maquiladora de exportación, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de noviembre de 2006, que tributen conforme al artículo 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta. El estímulo fiscal a que se refiere el párrafo anterior consistirá en acreditar contra el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo del contribuyente, calculado conforme al artículo 8 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, un monto equivalente al resultado que se obtenga de restar a la suma del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo y del impuesto sobre la renta propio del ejercicio, el monto que se obtenga de multiplicar el factor de 0.175 por la utilidad fiscal que se hubiese obtenido de aplicar las fracciones I, II o III del artículo 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta, según corresponda. Los contribuyentes a que se refiere el primer párrafo de este artículo podrán acreditar el estímulo previsto en el mismo, siempre que el monto que se obtenga de multiplicar el factor de 0.175 por la utilidad fiscal que se hubiese obtenido de aplicar las fracciones I, II o III del artículo 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta, según corresponda, resulte inferior al resultado que se obtenga de sumar el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo del contribuyente calculado conforme al artículo 8 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y el impuesto sobre la renta propio del ejercicio. Para los efectos del segundo y tercer párrafo de este artículo, los contribuyentes deberán considerar la utilidad fiscal calculada conforme lo establecen el artículo 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta sin considerar el beneficio a que se refiere el artículo décimo primero del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de octubre de 2003. Para los efectos de calcular la utilidad fiscal a que se refieren los párrafos segundo, tercero, sexto y séptimo de este artículo, los contribuyentes que tributen conforme a la fracción I del artículo 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en lugar de aplicar una cantidad equivalente al 1% del valor neto en libros del residente en el extranjero de la maquinaria y equipo propiedad de residentes en el extranjero cuyo uso se permita a los contribuyentes señalados en el primer párrafo de este precepto en condiciones distintas a las de arrendamientos con contraprestaciones ajustadas a lo dispuesto en los artículos 215 y 216 de la citada Ley, deberán aplicar el 1.5%. Los contribuyentes podrán acreditar contra el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única a su cargo correspondiente al periodo de que se trate, calculado en los términos del artículo 10 de la Ley de la materia, un monto equivalente al resultado que se obtenga de restar a la suma del pago provisional del impuesto empresarial a tasa única a su cargo del periodo de que se trate y del pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar, correspondiente al mismo periodo, el monto que se obtenga de multiplicar el factor de 0.175 por la utilidad fiscal para pagos provisionales determinada conforme al artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Los contribuyentes podrán acreditar el estímulo previsto en este artículo contra los pagos provisionales del impuesto empresarial a tasa única, siempre que el monto que se obtenga de multiplicar el factor de 0.175 por la utilidad fiscal para pagos provisionales determinada conforme al artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta del periodo de que se trate, resulte inferior al monto que se obtenga de sumar el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única a cargo del contribuyente calculado conforme al artículo 10 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y el pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar, correspondientes al mismo periodo. El estímulo a que se refiere este artículo no será aplicable a las actividades distintas a las operaciones de maquila. Para determinar la parte proporcional del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio o del pago provisional de dicho impuesto del periodo de que se trate, según corresponda, por las actividades de maquila, los contribuyentes deberán dividir los ingresos gravados por dicho impuesto del ejercicio o del periodo de que se trate, que correspondan a las operaciones de maquila, entre los ingresos gravados totales del mismo ejercicio o periodo que se consideren para los efectos del impuesto empresarial a tasa única. Esta proporción se deberá multiplicar por el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio o por el pago provisional de dicho impuesto del periodo de que se trate a cargo del contribuyente y el resultado que se obtenga será el que se deberá utilizar para realizar los cálculos a que se refieren los párrafos segundo y tercero de este artículo, tratándose de la aplicación del estímulo contra el impuesto del ejercicio, o el sexto y séptimo párrafos de este precepto en el caso de la aplicación del estímulo contra los pagos provisionales. Los contribuyentes deberán determinar la parte proporcional del impuesto sobre la renta propio del ejercicio o del pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar del periodo de que se trate, según corresponda, dividiendo los ingresos acumulables para efectos del impuesto sobre la renta del ejercicio o del periodo de que se trate, que correspondan a operaciones de maquila, entre los ingresos acumulables totales del mismo ejercicio o periodo para efectos de dicho impuesto. Esta proporción se deberá multiplicar por el impuesto sobre la renta propio del ejercicio o por el pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar del periodo de que se trate y el resultado que se obtenga será el que se deberá utilizar para realizar los cálculos a que se refieren los párrafos segundo y tercero de este artículo, tratándose de la aplicación del estímulo contra el impuesto del ejercicio, o el sexto y séptimo párrafos de este precepto en el caso de la aplicación del estímulo contra los pagos provisionales. Para los efectos de este artículo se considera como impuesto sobre la renta propio del ejercicio, aquél a que se refieren los párrafos quinto, sexto y séptimo del artículo 8 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y como pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar, aquél a que se refiere el quinto párrafo del artículo 10 de la citada Ley, según se trate, multiplicado por la proporción determinada conforme al párrafo anterior. El estímulo fiscal a que se refiere este artículo no podrá ser superior al impuesto empresarial a tasa única del ejercicio o al pago provisional de dicho impuesto del periodo de que se trate, a cargo del contribuyente, según corresponda, calculado conforme a los artículos 8 ó 10 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, en la proporción que corresponda a las operaciones de maquila. Para ejercer el estímulo a que se refiere este artículo, los contribuyentes deberán informar a las autoridades fiscales en la forma oficial o formato que para tal efecto publique el Servicio de Administración Tributaria, junto con su declaración anual del impuesto sobre la renta y del impuesto empresarial a tasa única, entre otros, los siguientes conceptos, distinguiendo las operaciones de maquila de aquellas operaciones por las actividades distintas a la de maquila: I. El impuesto empresarial a tasa única a cargo del contribuyente calculado conforme al artículo 8 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única. II. El monto de los ingresos gravados totales para los efectos del impuesto empresarial a tasa única. III. El monto de las deducciones autorizadas para los efectos del impuesto empresarial a tasa única. IV. El impuesto sobre la renta propio del ejercicio. V. El monto de los ingresos acumulables para los efectos del impuesto sobre la renta. VI. El monto de las deducciones autorizadas para los efectos del impuesto sobre la renta. VII. El valor de los activos de la empresa, aun cuando éstos se hayan otorgado para su uso o goce temporal en forma gratuita. VIII. El monto de los costos y gastos de operación. IX. El monto de la utilidad fiscal que se haya obtenido de aplicar las fracciones II o III del artículo 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta, según corresponda. En su caso, los contribuyentes deberán informar el monto de la utilidad fiscal que se hubiese obtenido de aplicar la fracción I del artículo 216-Bis de la citada Ley, calculada conforme al quinto párrafo de este artículo.
Tópico: Error al enviar listado de conceptos para maquiladora
erikaG Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Julio 17, 2008 Asunto: Re: Error al enviar listado de conceptos para maquiladora
erikaG Mensajes: 23	Yo la voy a presentar un poco mas tarde deja ver si puedo y te informo... Aprovechando este tema de las maquiladoras alguien tendra un ejemplo de como aplicar el decreto de las maquiladoras para IETU en PP?? porque ahora que vi el listado te pide el dato pero creo que no estoy muy bien informada del tema porque segun yo esto era de forma anual. Agradezco la informacion que me puedan enviar. Saludos Erika
Tópico: Tipo de Cambio
erikaG Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Julio 15, 2008 Asunto: Re: Tipo de Cambio
erikaG Mensajes: 6	Revisa el articulo 20 del CFF Saludos Erika.
Tópico: LISTADO IETU
erikaG Mensajes: 31	Foro: Fiscal Enviado: Julio 15, 2008 Asunto: Re: LISTADO IETU
erikaG Mensajes: 31	Pues en mi opinion la verdad a mi si me afecta que el listado se tenga que presentar en la misma fecha porque para ese tiempo hay que hacer mil cosas al mismo tiempo y como la empresa es grande son muchas operaciones y todo tiene que estar en las primeras semanas en mi caso particular hasta ahorita no estoy pagando IETU porque pago ISR, Asi es que en cuanto terminaba lo urgente delas primeras dosemanas me podia dedicar a terminar el listado del IETU. pero ni hablar tenemos que cumplir
Tópico: Aviso Para Grandes Contribuyentes...
erikaG Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Julio 15, 2008 Asunto: Re: Aviso Para Grandes Contribuyentes...
erikaG Mensajes: 2	Jeje siempre queriendo modernizar y mejorar todo pero no siempre lo hacen... cuando quiero sacar cita ya estan ocupadas y como las compensaciones tienen limite de fecha te tienen que atender... pero bueno.
Tópico: Exportaciones
erikaG Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Julio 11, 2008 Asunto: Re: Exportaciones
erikaG Mensajes: 2	Gracias!!!
Tópico: Exportaciones
erikaG Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Julio 11, 2008 Asunto: Exportaciones
erikaG Mensajes: 2	Buenos dias, Mi duda es una persona en el extranjero (EU) pago un herramental pero el proveedor mexicano y en la factura le cobro IVA.. de acuerdo al articulo 29 tengo entendido que las exportaciones o ventas a personas en el extranjero no deben de llevar IVA es correcto?? o bajo que supuesto algun proveedor mexicano le puede cobrar a un residente? y si este (compania en el extranjero) le pago el IVA no existe forma alguna de que se lo regrese hacienda verdad?? Saludos
Tópico: Venta de Activo Fijo
erikaG Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Julio 10, 2008 Asunto: Re: Venta de Activo Fijo
erikaG Mensajes: 7	lobozac: Pues ya estuve buscando acerca de enajenaciones que no sean con partes relacionadas y no encontre nada,.... :( Viene la regulacion entre partes relacionadas art 215 y 216 LISR Quiza no estoy buscando bien??

Actualidades

Secciones

Herramientas

Especiales

Legislación

Herramientas

Dólar EUA

06/DIC/22

$19.3422

DOF 05/dic/22

INPC

OCT/22

125.276

Inflación +6.79%

Vista Rápida

1.47%

0.98%

7.644324

298.012

Accesos Directos

Tesis

Base de datos actualizada a:

Descargas

Comunidad

¿Qué es comunidad?

Reforma Fiscal 2023

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Complemento Carta Porte (CFDI)

¿Nuevo en Fiscalia?

¿Eres miembro Fiscalia?

Contenido

Enlaces

Contáctanos

Sitios del Grupo