04/Oct/22 11:57
Dividendos no provenientes de CUFIN
Buenos días.
PM sin saldo en la CUFIN, desea repartir dividendos (claramente no provenientes de CUFIN).
Tiene una utilidad contable del ejercicio 2021 por $1,000,000
También tiene pérdidas contables acumuladas de ejercicios anteriores por $1,500,000
¿Puede repartir dividendos en este caso?
De ser posible, y reparte el $1,000,000 de pesos, plasmo el impuesto que se generaría, para conocer sus opiniones de si es correcto:
Dividendo distribuido $1,000,000.00
(X) Factor............................. 1.4286
(=) Resultado.................... 1,428,600.00
(X) Tasa...................................... 30%
(=) ISR por dist dividendos $428,580.00
Respecto a la contabilización, en este caso ¿sería correcto cargar al resultado del ejercicio 2021 $1,000,000 con abono al banco?
Así mismo, qué tipo de CFDI debe emitir la PM por concepto de dicho reparto y qué datos debe plasmar en este ¿el $1,000,000 o el resultado piramidado de $1,428,600?
¿Aplica el 10% adicional señalado en el art. 140 de LISR?
Finalmente, los socios tiene la 'opción' de acumular el dividendo piramidado en el caso de optar por acreditar el ISR o es forzosa su acumulación.
Saludos.
Editado: Octubre 04, 2022 12:01:07