Fiscalia

En maniobras para la exportación, creo que se refiere a los servicios portuarios. Por su parte el art. 60 RLIVA dispone que el servicio transportación internacional debe iniciar en territorio nacional y concluir en el extranjero. Saludos!

Tal vez ponerlo a nombre de un tercero y que este se lo de en comodato, arrendamiento, consignación, etc. Saludos!

Coincido con tu opinión, ya que no es un servicio parcial de construcción, sólo hay que considerar que la exención en el servicio de construcción de casa habitación, además de que debe incluir los materiales y mano de obra, debe prestarse directamente al consumidor final, es decir, el beneficio no aplicaría si la prestación del servicio es para alguna constructora por ejemplo, de conformidad con la Contradicción de tesis 19/2018. Saludos.

Buen día agradezco sus comentarios en el tema: Trata de una RIF que tiene varios años en dicho régimen, este ejercicio además de sus ingresos por actividad empresarial, tienen ingresos por sueldos y salarios, si se suman ambos ingresos estaría rebasando el limite de los 2M. Checando el artículo 112 antepenúltimo párrafo de LISR, dice de manera general que se dejará de tributar en dicho régimen cuando los [u]ingresos propios de la actividad empresarial[/u]rebasen el limite de los 2M, debiendo tributar en el régimen que corresponda apartar del mes siguiente. Por lo que leo, los ingresos por salarios no deberían sumar para el limite referido, no obstante me encuentro con opiniones que difieren a este criterio, afirmando que sí deben sumarse a los de la actividad empresarial para efectos de poder tributar en RIF, pero sin comentar objetivamente el sustento legal, por lo que me gustaría saber si saben de algún criterio o disposición al respecto que disponga lo contrario. Saludos:

Puedes acudir a la Notaría donde se constituyó la sociedad y con el nombre de la sociedad, ellos realizan una búsqueda interna o en el Registro Público si es necesario, para obtener copia del acta, (si no se acuerda que notaría fue, puede acudir a cualquiera de la ciudad donde fue constituida, y ellos le apoyan igual mediante sus gestores, ya que solo se puede obtener el el Registro Público. Una vez que obtengas copia de la escritura y de las asambleas posteriores si las hubiera, ahí mismo en la Notaría te pueden orientar en materia corporativa para que mediante asamblea puedas salir de la sociedad y renunciar al cargo. Todo será más sencillo si pueden comparecer todos los socios en la asamblea respectiva. Saludos!

En cuanto al proveedor, coincido con que no es aun causante del impuesto, pues no hay aun contraprestación pactada que pueda considerarse efectivamente pagada. En mi opinión, a la remesa le daría la figura de préstamo, para que pueda haber una deuda reconocida que sea compensable contra el precio que deba de pagarse posteriormente. Para el proveedor, considero que se causará el IVA al momento de darse la extinción de la obligación mediante compensación, conforme ART. 1-B de LIVA. Para el adquiriente, habrá deducción más no IVA acreditable, pues el IVA no ha sido efectivamente pagado, conforme a Art. 5, fracción III de LIVA, y la compensación no se considera pago, sino una forma de extinción de la obligación, el CCF los distingue, además hay jurisprudencia reciente que confirma este criterio, la PC.XVI.A. J/4 A (11a.), publicada el 12 de agosto de 2022. Por lo que tal vez el IVA deba de pagarse por separado en el mes correspondiente. Saludos!

Por la redacción de los párrafos 4o y 5o del 126 de LISR, parece que ambos deberían emitir CFDI. El enajenante, como ya lo mencionas, por el ingreso y las retenciones que le aplicaron (4o párrafo) y el adquiriente cuando efectúe la retención, pues así lo dispone expresamente el 5o párrafo. Ahora bien, de conformidad con la regla 2.7.5.4 segundo y tercer párrafos de la RMF, considero que bastaría con el CFDI emitido por el enajenate [b]persona física.[/b] Saludos!

Cuál es el soporte documental con el que cuentas? Cuales son los motivos de la autoridad para considerarlo ingreso? Tienes 20 días posteriores a la notificación del oficio de observaciones o de la última acta parcial para aportar lo que te haga falta. Incluso también puedes aportar soporte documental en un acuerdo conclusivo o recurso de revocación, solicita apoyo legal-fiscal. Saludos!

Te recomiendo antes agotar los medios de defensa a que se tiene derecho, aunque de fondo pareciera que le asiste la razón a la autoridad, en la mayoría de los casos detectamos que se cometen errores y violaciones de derechos del contribuyente en el desarrollo de las auditorias, mismas que en en Juicio resultan en la nulidad de la auditoría así como del crédito fiscal, quedando librado de manera definitiva de la obligación del pago. Saludos!

Puedes ver que requisitos te faltan en la regla 2.7.1.12 de RMF. Saludos!

Puedes ver que requisitos te faltan en la regla 2.7.1.12 de RMF. Saludos!

Autor	Mensaje
Tópico: DEFINICION LEGAL DEL CONCEPTO MANIOBRAS
legalgdl Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 06, 2022 21:39:55 Asunto: Re: DEFINICION LEGAL DEL CONCEPTO MANIOBRAS
legalgdl Mensajes: 6	En maniobras para la exportación, creo que se refiere a los servicios portuarios. Por su parte el art. 60 RLIVA dispone que el servicio transportación internacional debe iniciar en territorio nacional y concluir en el extranjero. Saludos!
Tópico: Deduccion gastos PF act empresarial?
legalgdl Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 20, 2022 17:22:42 Asunto: Re: Deduccion gastos PF act empresarial?
legalgdl Mensajes: 3	Tal vez ponerlo a nombre de un tercero y que este se lo de en comodato, arrendamiento, consignación, etc. Saludos!
Tópico: REQUISITOS PARA EMITIR CFDI EXENTO DE IVA - CONSTRUCCION
legalgdl Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 14, 2022 14:06:43 Asunto: Re: REQUISITOS PARA EMITIR CFDI EXENTO DE IVA - CONSTRUCCION
legalgdl Mensajes: 2	Coincido con tu opinión, ya que no es un servicio parcial de construcción, sólo hay que considerar que la exención en el servicio de construcción de casa habitación, además de que debe incluir los materiales y mano de obra, debe prestarse directamente al consumidor final, es decir, el beneficio no aplicaría si la prestación del servicio es para alguna constructora por ejemplo, de conformidad con la Contradicción de tesis 19/2018. Saludos.
Tópico: Ingresos por sueldos y Salarios, suman para el limite de ingresos que puede tener un RIF ?
legalgdl Mensajes: 1	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 13, 2022 11:44:23 Asunto: Ingresos por sueldos y Salarios, suman para el limite de ingresos que puede tener un RIF ?
legalgdl Mensajes: 1	Buen día agradezco sus comentarios en el tema: Trata de una RIF que tiene varios años en dicho régimen, este ejercicio además de sus ingresos por actividad empresarial, tienen ingresos por sueldos y salarios, si se suman ambos ingresos estaría rebasando el limite de los 2M. Checando el artículo 112 antepenúltimo párrafo de LISR, dice de manera general que se dejará de tributar en dicho régimen cuando los [u]ingresos propios de la actividad empresarial[/u]rebasen el limite de los 2M, debiendo tributar en el régimen que corresponda apartar del mes siguiente. Por lo que leo, los ingresos por salarios no deberían sumar para el limite referido, no obstante me encuentro con opiniones que difieren a este criterio, afirmando que sí deben sumarse a los de la actividad empresarial para efectos de poder tributar en RIF, pero sin comentar objetivamente el sustento legal, por lo que me gustaría saber si saben de algún criterio o disposición al respecto que disponga lo contrario. Saludos:
Tópico: Baja como Representante LEGAL
legalgdl Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 14, 2022 19:26:43 Asunto: Re: Baja como Representante LEGAL
legalgdl Mensajes: 6	Puedes acudir a la Notaría donde se constituyó la sociedad y con el nombre de la sociedad, ellos realizan una búsqueda interna o en el Registro Público si es necesario, para obtener copia del acta, (si no se acuerda que notaría fue, puede acudir a cualquiera de la ciudad donde fue constituida, y ellos le apoyan igual mediante sus gestores, ya que solo se puede obtener el el Registro Público. Una vez que obtengas copia de la escritura y de las asambleas posteriores si las hubiera, ahí mismo en la Notaría te pueden orientar en materia corporativa para que mediante asamblea puedas salir de la sociedad y renunciar al cargo. Todo será más sencillo si pueden comparecer todos los socios en la asamblea respectiva. Saludos!
Tópico: En las remesas a proveedores, ni se expide CFDI ni se causa IVA y no es anticipo
legalgdl Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 10, 2022 18:29:19 Asunto: Re: En las remesas a proveedores, ni se expide CFDI ni se causa IVA y no es anticipo
legalgdl Mensajes: 7	En cuanto al proveedor, coincido con que no es aun causante del impuesto, pues no hay aun contraprestación pactada que pueda considerarse efectivamente pagada. En mi opinión, a la remesa le daría la figura de préstamo, para que pueda haber una deuda reconocida que sea compensable contra el precio que deba de pagarse posteriormente. Para el proveedor, considero que se causará el IVA al momento de darse la extinción de la obligación mediante compensación, conforme ART. 1-B de LIVA. Para el adquiriente, habrá deducción más no IVA acreditable, pues el IVA no ha sido efectivamente pagado, conforme a Art. 5, fracción III de LIVA, y la compensación no se considera pago, sino una forma de extinción de la obligación, el CCF los distingue, además hay jurisprudencia reciente que confirma este criterio, la PC.XVI.A. J/4 A (11a.), publicada el 12 de agosto de 2022. Por lo que tal vez el IVA deba de pagarse por separado en el mes correspondiente. Saludos!
Tópico: Enajenación de Acciones ¿Quién debe expedir el CFDI?
legalgdl Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 07, 2022 19:51:09 Asunto: Re: Enajenación de Acciones ¿Quién debe expedir el CFDI?
legalgdl Mensajes: 5	Por la redacción de los párrafos 4o y 5o del 126 de LISR, parece que ambos deberían emitir CFDI. El enajenante, como ya lo mencionas, por el ingreso y las retenciones que le aplicaron (4o párrafo) y el adquiriente cuando efectúe la retención, pues así lo dispone expresamente el 5o párrafo. Ahora bien, de conformidad con la regla 2.7.5.4 segundo y tercer párrafos de la RMF, considero que bastaría con el CFDI emitido por el enajenate [b]persona física.[/b] Saludos!
Tópico: Reposicion de gastos de terceros acumulables?
legalgdl Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 15, 2022 12:02:16 Asunto: Re: Reposicion de gastos de terceros acumulables?
legalgdl Mensajes: 4	Cuál es el soporte documental con el que cuentas? Cuales son los motivos de la autoridad para considerarlo ingreso? Tienes 20 días posteriores a la notificación del oficio de observaciones o de la última acta parcial para aportar lo que te haga falta. Incluso también puedes aportar soporte documental en un acuerdo conclusivo o recurso de revocación, solicita apoyo legal-fiscal. Saludos!
Tópico: APLICACION DE PERDIDAS FISCALES Y SALDOS A FAVOR EN AUDITORIA SAT
legalgdl Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 11, 2022 14:30:01 Asunto: Re: APLICACION DE PERDIDAS FISCALES Y SALDOS A FAVOR EN AUDITORIA SAT
legalgdl Mensajes: 5	Te recomiendo antes agotar los medios de defensa a que se tiene derecho, aunque de fondo pareciera que le asiste la razón a la autoridad, en la mayoría de los casos detectamos que se cometen errores y violaciones de derechos del contribuyente en el desarrollo de las auditorias, mismas que en en Juicio resultan en la nulidad de la auditoría así como del crédito fiscal, quedando librado de manera definitiva de la obligación del pago. Saludos!
Tópico: Gastos cubiertos por socios
legalgdl Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 02, 2022 12:06:14 Asunto: Re: Gastos cubiertos por socios
legalgdl Mensajes: 5	Puedes ver que requisitos te faltan en la regla 2.7.1.12 de RMF. Saludos!

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