Aclaraciones sobre la presentación del dictamen

Junio de 2005 es el mes en el que comienzan a vencer los plazos para la presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales correspondiente al ejercicio 2004, el cual se elabora y presenta a través del sistema de cómputo denominado Sipred, elaborado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El 14 de junio de 2005, se da a conocer un archivo de actualización al Sipred 2004, utilizado para la presentación del dictamen fiscal del ejercicio 2004. (Ver nota relacionada "Actualización del Sipred 2004"). Mediante un oficio del SAT, se informa a los contadores públicos registrados la manera en que se debe utilizar este archivo de actualización, y la forma en que los dictámenes deben ser presentados. Asimismo, se hacen algunas aclaraciones para los contribuyentes y contadores públicos que enviaron sus dictámenes antes de que se emitiera el archivo de actualización. En el oficio se aclara que los dictámenes enviados antes del 14 de junio surtirán todos sus efectos fiscales, pero con la posibilidad para la autoridad de solicitar aclaraciones en caso de detectarse alguna inconsistencia. Asimismo, se informa que durante el día 15 de junio del 2005, el SAT recibió algunos dictámenes que fueron notificados como rechazados y luego como aceptados. En estos casos, cuando después de recibir dichos comunicados se envió nuevamente el dictamen, éste fue rechazado por existir un envío previo del dictamen y considerarse que está duplicado. Las personas que estén en esta situación pueden consultar la página del SAT para corroborar la aceptación del dictamen. Si el dictamen fue aceptado por lo menos en una ocasión, independientemente de los rechazos anteriores o posteriores, ya no se deberá enviar nuevamente el dictamen. Se informa que existen casos en los que el dictamen fiscal ha sido rechazado con motivo de que fue firmado por dos Contribuyentes o dos Contadores Públicos. Esto se debe a que el CPR, al tramitar su Firma Electrónica Avanzada (FEA) la autoridad modificó su RFC. Para corregir esta situación es necesario actualizar los datos contenidos en el Padrón de Contadores Públicos Registrados. A continuación se transcribe el oficio del SAT.   Servicio de Administración Tributaria.Administración General de Auditoría Fiscal Federal.Administración Central de Normatividad de la Operación Fiscalizadora. 324-SAT-VII-21778       Asunto: Presentación de los dictámenes de estados financieros para efectos fiscales, del ejercicio 2004.       México, DF. 17 JUN. 2005     C.P.C. Pablo Mendoza García.Presidente del Instituto Mexicano deContadores Públicos, A. C.Presente.       Con fundamento en el artículo 17, primer párrafo, Apartado P, fracción I, en relación con el artículo 9, fracción XI del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 6 de junio de 2005, en relación con la presentación de los dictámenes de estados financieros para efectos fiscales, del ejercicio 2004, utilizando el SIPRED 2004, versión 2005.02.0006, se hace de su conocimiento lo siguiente: El día 14 de junio del año en curso, se publicó en la página del SAT un programa de validación de la información contenida en los anexos del dictamen, que se debe incluir en el SIPRED 2004, versión 2005.01.0017. Lo anterior, con la finalidad de que la autoridad fiscalizadora tenga la seguridad de que recibirá la información mínima que debe contener el dictamen. Por lo que se refiere a los dictámenes enviados antes de la publicación de dicho programa, éstos surtirán todos sus efectos fiscales; sin embargo, en el caso de que la autoridad detecte alguna inconsistencia por la falta de información, se podrá solicitar se proporcione dicha información, o bien, que se efectúen las aclaraciones correspondientes. En la página de! SAT (www.sat.gob.mx), en el apartado de "Novedades, noticias y publicaciones en Diario Oficial" aparece una referencia al Dictamen Fiscal, al entrar a este rubro, se encontrará una liga denominada "Validación de campos en SIPRED 2004", en la que se podrá consultar el listado de los campos que el programa citado está validando y que consiste básicamente en detectar algunos índices que no contienen información, o bien, algunos índices que tienen importes con signo negativo. Cuando se esté realizando la validación del dictamen y el validador detecte que alguno de los renglones que revisa cuenta con un espacio vacío o con signo negativo, el mencionado sistema enviará al usuario un mensaje señalando cualquiera o ambas de   ...2       Servicio de Administración Tributaria.Administración General de Auditoría Fiscal Federal.Administración Central de Normatividad de la Operación Fiscalizadora. 324-SAT-VII-21778     Hoja No. 2   estas situaciones. En el caso de que no proceda proporcionar un importe, se deberá anotar un cero, no obstante que en el Instructivo para la integración y presentación del dictamen se señala que pueden dejar celdas en blanco; y en el caso de importes con signo negativo se deberá eliminar el signo negativo; lo anterior a efecto de que el dictamen pueda ser recibido por la autoridad sin ningún problema. Durante el día 15 de junio del 2005, se recibieron en el SAT algunos dictámenes, que fueron notificados como rechazados y luego como aceptados, en estos casos cuando el Contribuyente o Contador Público Registrado, después de recibir dichos comunicados envió nuevamente el dictamen y éste fue rechazado por existir un envío previo del dictamen, al considerarse que está duplicado. Los dictámenes que presentaron esta situación pueden ser consultados en la página del SAT, a efecto de corroborar su aceptación, por lo que se el Contribuyente y/o CPR comprueban o se cercioran de que el dictamen fue aceptado por lo menos en una ocasión, independientemente de los rechazos anteriores o posteriores, ya no deberá enviar nuevamente el dictamen. Para estos efectos se podrá obtener una impresión del estatus de su dictamen mediante la página del SAT en el aparatado de consulta de envío del dictamen o, bien, asistir personalmente a las Administraciones Locales de Asistencia al Contribuyente, para solicitar que se le reenvíe el acuse de recibo con sello digital. Existen casos en los que al enviar el dictamen fiscal ha sido rechazado con motivo de que el dictamen fue firmado por dos Contribuyentes o dos Contadores Públicos, esto se debe a que el CPR, al tramitar su Firma Electrónica Avanzada la autoridad modificó su RFC, por lo que para corregir esta situación es necesario actualizar los datos contenidos en el Padrón de Contadores Públicos autorizados para dictaminar para efectos fiscales, debiendo comunicar tal circunstancia al correo electrónico agaff.cpr@sat.gob.mx, con los siguiente datos: El Registro Federal de Contribuyentes inicial con el que el Contador se dió de alta en el padrón de CPR's ante la Administración General de Auditoría Fiscal Federal. El nuevo Registro Federal de Contribuyentes que se le proporcionó al solicitar su FEA.   ...3       Servicio de Administración Tributaria.Administración General de Auditoría Fiscal Federal.Administración Central de Normatividad de la Operación Fiscalizadora. 324-SAT-VII-21778     Hoja No. 3   El nombre completo con el que el Contador se dió (sic) de alta en el padrón de CPR's ante la Administración General de Auditoría Fiscal Federal. El nombre completo registrado en la FEA. El número de CPR ante el SAT. Las modificaciones comentadas en el presente, se incorporan con el objeto de que la autoridad cuente con la información suficiente en el dictamen y pueda realizar de mejor manera el desarrollo de sus funciones y de esta manera se disminuya la posibilidad de solicitar aclaraciones o información sobre el dictamen al Contribuyente y al CPR.       Atentamente,Sufragio Efectivo. No Reelección,El Administrador Central   (Firmado)Lic. Alberto Real Benítez.                   C.c.p. Lic. Mario Alfonso Cantú Suárez, Administrador General de Auditoría Fiscal Federal.Lic. Ana Berta Thierry Aguilera, Administradora General de Grandes Contribuyentes.Lic. Ma. Nora Caballero Verdejo, Administradora General de Asistencia al Contribuyente.